Đối với kế toán, việc nhầm lẫn, viết sai trên hóa đơn GTGT là việc thường xuyên sảy ra, trước những lỗi sai này kế toán cần xử lý điều chỉnh lại cho đúng, dưới đây là Các lỗi sai thường mắc phải trên hóa đơn GTGT và các xử lý
Trường hợp Viết sai hóa đơn nhưng chưa xé giao cho khách hàng
Trong trường hợp kế toán ghi sai hóa đơn GTGT nhưng chưa xé liên giao cho khách hàng thì kế toán có thể gạch chéo hóa đơn đó, coi như hủy, lưu trữ lại số hóa đơn lập sai. Sau đó kế toán lập lại hóa đơn khác cho khách hàng như bình thường.
Trường hợp Viết sai hóa đơn, đã xé giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế
Trường hợp kế toán ghi sai hóa đơn và đã giao cho khách nhưng chưa kê khai thuế thì cần xử lý phức tạp hơn một chút. Sau khi thu hồi lại hóa đơn lập sai, hai bên doanh nghiệp và khách hàng lập biên bản thu hồi hóa đơn đã lập sai theo mẫu biên bản quy định. Hóa đơn được thu hồi đươc gạch chéo và lưu trữ lại số hóa đơn để giải trình lên cấp trên và cục Thuế nếu được yêu cầu. Lưu trữ lại biên bản và hóa đơn ghi sai.
Kế toán lập lại hóa đơn mới cho khách hàng. Ngày, tháng trên hóa đơn mới ghi là ngày lập biên bản hóa đơn. Hóa đơn được kê khai thuế bình thường, hóa đơn lập sai không cần kê khai thuế.
Trường hợp Viết sai hóa đơn, đã giao cho khách hàng và kê khai thuế
Trường hợp chỉ tên công ty, địa chỉ, mã số thuế ghi đúng
Cách xử lí: Đối với trường hợp này căn cứ điểm b, khoản 7, điều 3 thông tư 26/2015/TT-BTC quy định “hóa đơn có sai xót địa chỉ, tên công ty nhưng mã số thuế ghi đúng thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn”
Khi viết sai mã số thuế
Trong trường hợp này, doanh nghiệp sẽ xuất hóa đơn điều chỉnh cho khách hàng. Cách lập hóa đơn điều chỉnh trong trường hợp này:
Khi viết sai tiền hàng, tiền thuế
Theo điều 20 của thông tư 39/2014/TT-BTC đối với trường hợp này các bạn vẫn phải lập hóa đơn điều chỉnh. Cách lập hóa đơn trong trường hợp này:
Nghiệp vụ kế toán xây dựng
Số lượt xem
Đang online | 4 |
Tổng xem | 1 |